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李佳琦“转正”!国家正式出手!新电商法下,巨额收入...

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发表于 2020-5-22 18:16:25 | 显示全部楼层 |阅读模式
近日,中国就业培训技术指导中心11日发布《关于对拟发布新职业信息进行公示的公告》,拟新增10个新职业。网友看到后,纷纷表示“李佳琦终于转正了!”“李佳琦们终于找到了自己的工种!”

01、国家正式出手,帮李佳琦们“转正”!


在中国就业培训技术指导中心11日发布的《关于对拟发布新职业信息进行公示的公告》中,第三个新增职业便是互联网营销师。


在数字化信息平台上,运用网络的交互性与传播公信力,对企业产品进行多平台营销推广的人员。“互联网营销师”职业下又增设了“直播销售员”工种。


“直播带货”“直播卖货”已成为当下网购新形式。互联网营销师主要工作任务包括:搭建数字化营销场景,通过直播或短视频等形式对产品进行多平台营销推广;提升自身传播影响力,加强用户群体活跃度,促进产品从关注到购买的转化率等。


咱们会计人每天都很忙,除了对新增职业的一些好奇外,更多的注意力还是放在了与会计工作息息相关的事情上,比如老师就在评论区看到这样一条信息:
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优秀的会计人关注点总是在工作上,那么你知道网络主播如何缴税吗?




02、网络主播们的巨额收入该如何缴纳个税?


2019年前,具体的缴税方式也很简单,和平台直接签约的主播,其收入被划为“工资薪金”所得,需按照3%-45%的税率来缴税,由平台代扣代缴,就是我们和普通上班族一样。另外“打赏所得”是属于劳务费用,这部分要缴20%的个税。


但在新个税法下(2019年1月1日后),主播收入就需要综合征税了。


新个税法明确了我国今后是综合与分类相结合的税收体系,也就是说其中“工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得四项被列入综合所得,按照累计预扣法由扣缴义务人代扣代缴。”


具体可以分以下两种情况:


情况一:如果双方之间是劳动关系,签约主播的收入则按照工资薪金计算个税,平台公司需按照七级累进税率表为其预扣预缴个税;


情况二:如果双方是劳务关系,主播以个人工作室的名义为直播平台提供服务,那么主播的收入将按照劳务报酬所得征税,平台公司将会按照三级的税率表。


劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,即对应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成 。


注意:劳务报酬收入需要预扣预缴个人所得税,如果主播为平台提供其他类型的服务,在不同的法律关系下,主播从平台或用户处取得所得还可能被认定为捐赠所得、肖像权许可使用所得等。


网红主播们,不仅直播带货,不少还开了网店进行卖货,比如之前被央视点名的李子柒。那你知道电商如何缴税?会计分录怎么做吗?




03、电商法实施后,主播们开设的网店该如何缴税?


2019年电商卖家最关注的就是电商法了。如何纳税?纳税标准?零星小额标准是多少等?都成为了卖家心中最大的疑问。


电商行业在电商法施行后,纳税的现状及涉税风险是怎么样的呢?新电商法施行后,有没有什么办法,可以在新法施行中合理避税呢?


先说好消息,2019年中国政府网官宣了国务院关于税收改革的新政策,推出了一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策,每年针对性降税达到2000亿之多,持续时间长达三年。


在电商法正式施行的情况下,电商又该如何纳税,如何合理避税呢?但不得不说国家这一降税政策,对电商行业来说确是个好消息。


一、免交增值税


首先,小规模纳税人季度销售额小于30万元的,免交增值税。也就是将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。


小规模纳税人指的是年销售额低于500万的企业,超过500万则称之为一般纳税人,这里可以理解为,小规模纳税人指的就是小微企业。


增值税是刚性的。有销售就要开增值税票,开了票就要缴税,不管你盈利还是亏损,都需要缴纳增值税。


在原有的税法中,为了扶持小微企业,每季度销售额的前9万元是免税的,超过9万元的部分,则需要征税。


如今,增值税起征点将由由月销售额3万元提高到10万元,也就是每季度销售额由9万元提高到30万元。


按照我国现行税法,小规模纳税人享有税收优惠,增值税统一按照1%的税率进行征收(湖北地区除外),一般纳税人则根据不同的税种,按照6~16%进行征收。


按这次的新规,假设企业原先每季度销售额达到30万元,则完全免税,按之前的旧规,则需要每季度缴纳21万*0.01=2100元的税款,每年可以减免税收6300元。


二、企业所得税


这次降税力度最大的就是企业所得税。


企业所得税就是:企业销售了产品之后,需要开增值税发票,开了发票就代表你有了销售收入。那么你是否需要对你所有的销售收入缴纳企业所得税呢?不需要,因为你还有成本。


所以,在你的销售收入的基础上,减掉你的各种成本、国家规定的各种不征税收入,以及前年度的亏损,就是你企业的实际盈利,这些盈利就是你企业的应纳税所得额,你需要对这些盈利缴纳企业所得税。


官方文件宣布,对小型微利企业,其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。


按国家原先的规定,一般企业的所得税率为25%,但是小型微利企业优惠至20%。


而按照这次的新规,年盈利低于100万元的企业,税率直接打2.5折,只需要按照5%的税率缴纳企业所得税。年盈利高于100万元低于300万元的部分,打5折,按照10%的税率缴纳企业所得税。


新规能降多少税?


为了更清晰的表达这个降税力度,举个例子:


假设企业A是一家小微企业,每季度销售额30万元,每年各项开支20万元,那么降税后,他能省多少钱。


A每年的销售额达到120万元,旧规免税额度为4*9=36万元,新规下120万的销售额免增值税,每年能减免税收达2.5万元,我们刚才已经计算过了。


然后假设A每年各项开支为20万元,他的盈利额就是100万元,按旧规需纳税20万元,按新规只需要纳税5万元,免税15万元。


所以,新规之下,A每年的税收减免达到了17.5万元。


在电商法施行以前,电商行业基本上是都不交税的。


自然人电商,以前是不做工商税务登记的,不交税也就被认为是理所当然的。


企业电商,只要是客户不要求开发票的,就不交税,而要求开发票的客户占比也是比较小的,所以也是无法按照实际缴税的。


电商法施行后,税务机关就有法律依据,要求天猫,淘宝,拼多多等平台的经营者提供商家的交易记录明细。因为交易是透明的,每一笔交易在支付宝平台,银行,平台交易记录上都是永久保留的,且没有时限。
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